印尼三店成本分析报告（2026年1月-7月）

生成日期：2026-07-14 ｜口径：按费用归属月（AttribMonth）统计｜货币：百万印尼盾（M IDR）

数据来源：飞书付款申请单导出，发起时间 2026-01-01 至 2026-07-06。

归月口径：按费用归属月（AttribMonth）统计，而非发起月。工资通常滞后1月发放（如5月工资6月发起仍归5月）、PB1税款/水电账单亦存在滞后，已按归属月修正。漏录问题已通过归属月重映射缓解，降级为"管理要点"（见第5章）。

状态口径：仅统计"已同意+审批中"，已剔除"已撤回/已拒绝/超时关闭"。

货币折算：以印尼盾为主；4笔外币已折算（2笔美元 1 USD = 16,000 IDR，2笔人民币 1 CNY = 2,200 IDR）。展示单位为百万印尼盾（M IDR），原始值÷1,000,000，保留1位小数，千分位逗号。

GOP 切分：成本分为 GOP以内（经常性运营成本，22个类别）与 GOP以外（物业租金 + 筹开及资本性 + 税款代收代缴）两大块。物业租金不属于GOP。GOP以外不代表可削减（租金是固定承诺、税款是法定代收代缴、筹开是一次性投入），但需与GOP以内分开看经营效率。

分类方法：按费用说明关键词归类。CentralPark 商场水电联单已按描述拆分为电费/水费/电话费（电话费并入网络费）；BSD 的"Service charge and Utilities"为商场打包账单无法拆分，单列"能耗-综合未拆分"。

记录总数：764 条付款申请明细。其中归属2025年及更早（"2025跨期"列）共 22 条、合计 1,426.2 M IDR。

1. 概览

8,428.0

三店GOP以内 1-6月（M IDR）

9,004.1

三店GOP以外 1-6月（M IDR）

2,994.1

Airport GOP以内（M IDR）

2,691.2

BSD GOP以内（M IDR）

2,742.8

CentralPark GOP以内（M IDR）

1.1 三家酒店 GOP以内经常性运营成本对比（1-6月）

注：此处为 GOP以内（剔除物业租金/筹开资本性/税款），反映经常性经营效率。三店规模接近：Airport 2,994.1M、BSD 2,691.2M、CentralPark 2,742.8M。

1.2 GOP以内 / GOP以外划分逻辑

本报告将成本拆为两大块：GOP以内（Gross Operating Profit 之内）= 人力、能耗、早餐、洗涤、交通、物耗、营销、维修、网络、杀虫、香氛、垃圾处理等22个经常性运营类别，反映酒店日常经营的资源消耗，是可控、可对标的经营成本；GOP以外 = 物业租金（固定承诺，CentralPark年度租金一次性入账）+ 筹开及资本性（一次性投入/资本化支出）+ 税款（PPh/PPN等法定代收代缴）。GOP以外项目具有非经常、非经营性特征，单列后可避免扭曲月度经营成本趋势（典型如CentralPark 4月39.13亿物业租金）。

1.3 关键结论

2026年1-6月，三店 GOP以内经常性运营成本合计 8,428.0 M IDR，GOP以外合计 9,004.1 M IDR（其中物业租金 3,912.9M、税款 4,714.1M、筹开资本性 377.0M）。剔除非经营性科目后，三店经常性运营规模接近（2,994.1M / 2,691.2M / 2,742.8M）。最大风险点为 BSD 能耗全部以打包账单入账（1-6月约1,165.5M 无法拆分），以及 CentralPark 工资仅5月集中体现、员工报销无明细（34笔/175.3M）等问题。

2. 成本类别×月份矩阵（按归属月）

下表为四张交叉表（全部合计 / Airport / BSD / CentralPark），保留 GOP 分组结构。月份列为 2025跨期 | 2026-01～2026-07 | 合计。金额单位 M IDR，空值显示"—"。

GOP以内 9,127.9 M（48.0%）｜ GOP以外 9,891.6 M（52.0%）｜总成本合计 19,019.5 M

全部酒店合计（单位：M IDR）
成本类别	2025跨期	2026-01	2026-02	2026-03	2026-04	2026-05	2026-06	2026-07	合计
总成本合计	1,426.2	2,125.3	1,379.3	2,312.1	6,821.6	2,937.9	1,856.0	161.2	19,019.5
【GOP以内】经常性运营成本
人力-基本待遇	268.7	210.9	8.4	219.0	40.2	792.4	221.5	—	1,761.1
人力-外雇	—	18.4	18.5	18.5	18.5	88.6	28.3	18.5	209.3
人力-员工餐费	17.9	15.7	8.2	30.5	7.8	14.8	23.9	—	118.9
能耗-电费	—	158.1	139.6	136.0	198.7	311.7	78.4	101.9	1,124.3
能耗-水费	—	17.9	19.1	15.9	18.3	—	—	—	71.2
能耗-燃气	—	1.6	1.6	1.6	0.8	—	—	—	5.6
能耗-综合未拆分	233.5	256.6	—	418.8	—	218.1	451.1	17.7	1,595.8
早餐成本	—	199.4	164.6	198.9	179.5	177.3	317.4	—	1,237.1
洗涤-综合未拆分	—	156.8	125.0	172.2	134.6	104.7	154.1	—	847.6
交通-客人停车费	5.7	34.8	24.3	29.6	38.5	31.4	36.5	—	200.9
交通-接送机班车费	—	38.9	39.5	39.7	39.5	39.5	39.6	—	236.8
物耗-客房	0.8	55.2	74.2	103.0	80.7	72.2	143.2	8.2	537.5
物耗-公区	—	19.3	4.3	—	10.6	1.3	18.4	6.1	60.0
物耗-管理	—	15.6	21.6	51.4	59.0	56.8	44.8	6.6	256.0
营销-线上流量	—	3.0	6.8	8.8	—	2.0	—	—	20.5
营销-线下流量	—	—	—	—	—	1.5	11.3	—	12.8
营销-客户维护	—	—	0.3	1.2	2.9	5.9	3.3	—	13.6
维修费	—	2.2	12.3	3.0	8.1	14.2	19.6	—	59.4
网络费	—	87.9	122.4	118.1	78.0	66.5	109.1	0.5	582.5
杀虫费	3.6	11.8	8.2	16.3	10.0	8.5	16.8	—	75.3
香氛费	—	4.1	4.1	4.5	4.1	4.5	5.4	1.7	28.4
垃圾处理费	8.4	3.3	8.4	15.0	11.7	11.7	15.0	—	73.5
GOP以内小计	538.6	1,311.7	811.4	1,601.9	941.7	2,023.5	1,737.8	161.2	9,127.9
【GOP以外】租金/资本性/税（代收代缴）
物业租金	—	—	—	—	3,912.9	—	—	—	3,912.9
筹开及资本性	—	24.1	12.3	186.4	11.3	24.7	118.2	—	377.0
税款	887.6	789.5	555.5	523.8	1,955.6	889.7	—	—	5,601.7
GOP以外小计	887.6	813.6	567.9	710.2	5,879.8	914.4	118.2	—	9,891.6

GOP以内 3,343.8 M（74.6%）｜ GOP以外 1,139.1 M（25.4%）｜总成本合计 4,482.9 M

Airport 酒店（单位：M IDR）
成本类别	2025跨期	2026-01	2026-02	2026-03	2026-04	2026-05	2026-06	2026-07	合计
总成本合计	538.2	527.0	531.6	783.1	537.6	836.8	728.6	—	4,482.9
【GOP以内】经常性运营成本
人力-基本待遇	261.7	9.9	2.5	199.9	8.8	223.4	221.5	—	927.6
人力-外雇	—	—	—	—	—	35.7	9.8	—	45.5
人力-员工餐费	8.3	—	8.2	9.3	—	8.4	8.5	—	42.8
能耗-电费	—	76.7	65.1	61.4	106.7	119.1	78.4	—	507.4
能耗-水费	—	—	—	—	—	—	—	—	—
能耗-燃气	—	—	—	—	—	—	—	—	—
能耗-综合未拆分	73.2	57.4	—	42.7	—	—	36.7	—	209.9
早餐成本	—	47.2	58.4	78.7	63.4	54.2	117.2	—	419.1
洗涤-综合未拆分	—	39.0	36.5	82.7	—	50.6	50.2	—	258.8
交通-客人停车费	5.7	4.7	—	3.3	4.7	3.3	3.8	—	25.5
交通-接送机班车费	—	38.9	39.5	39.7	39.5	39.5	39.6	—	236.8
物耗-客房	0.8	16.0	35.6	30.6	33.1	7.7	36.4	—	160.1
物耗-公区	—	14.9	2.2	—	3.1	—	10.5	—	30.7
物耗-管理	—	4.6	2.3	27.6	34.4	19.2	12.0	—	100.1
营销-线上流量	—	3.0	4.0	6.0	—	2.0	—	—	15.0
营销-线下流量	—	—	—	—	—	1.5	4.9	—	6.3
营销-客户维护	—	—	0.3	—	2.9	—	3.3	—	6.5
维修费	—	2.2	8.1	2.2	8.1	14.2	17.1	—	51.9
网络费	—	35.9	70.3	35.9	34.4	36.1	35.9	—	248.6
杀虫费	—	3.2	3.2	3.2	6.5	—	3.2	—	19.5
香氛费	—	1.4	1.4	1.4	1.4	1.4	1.4	—	8.7
垃圾处理费	—	3.3	—	6.5	3.3	3.3	6.5	—	22.9
GOP以内小计	349.8	358.3	337.7	631.3	350.3	619.7	696.8	—	3,343.8
【GOP以外】租金/资本性/税（代收代缴）
物业租金	—	—	—	—	—	—	—	—	—
筹开及资本性	—	—	—	—	—	24.7	31.8	—	56.5
税款	188.4	168.7	193.8	151.9	187.4	192.4	—	—	1,082.6
GOP以外小计	188.4	168.7	193.8	151.9	187.4	217.1	31.8	—	1,139.1

GOP以内 2,858.5 M（59.9%）｜ GOP以外 1,909.9 M（40.1%）｜总成本合计 4,768.4 M

BSD 酒店（单位：M IDR）
成本类别	2025跨期	2026-01	2026-02	2026-03	2026-04	2026-05	2026-06	2026-07	合计
总成本合计	431.3	805.8	345.0	884.2	782.9	766.2	753.0	—	4,768.4
【GOP以内】经常性运营成本
人力-基本待遇	7.1	195.0	1.9	9.1	18.9	9.2	—	—	241.2
人力-外雇	—	—	—	—	—	—	—	—	—
人力-员工餐费	—	15.7	—	12.1	—	6.4	7.1	—	41.3
能耗-电费	—	—	—	—	—	—	—	—	—
能耗-水费	—	—	—	—	—	—	—	—	—
能耗-燃气	—	—	—	—	—	—	—	—	—
能耗-综合未拆分	160.3	199.2	—	372.2	—	179.6	414.4	—	1,325.8
早餐成本	—	51.8	34.0	54.4	48.3	25.2	45.3	—	259.0
洗涤-综合未拆分	—	75.1	48.8	49.8	56.3	54.2	58.7	—	343.0
交通-客人停车费	—	30.1	24.3	26.3	33.8	28.1	32.8	—	175.4
交通-接送机班车费	—	—	—	—	—	—	—	—	—
物耗-客房	—	24.9	16.2	40.5	14.7	26.5	79.1	—	201.9
物耗-公区	—	1.6	1.6	—	—	—	4.1	—	7.4
物耗-管理	—	2.6	4.2	8.9	1.9	6.2	9.6	—	33.3
营销-线上流量	—	—	—	—	—	—	—	—	—
营销-线下流量	—	—	—	—	—	—	—	—	—
营销-客户维护	—	—	—	1.2	—	—	—	—	1.2
维修费	—	—	4.2	0.8	—	—	—	—	5.0
网络费	—	30.1	30.1	60.2	—	30.1	29.7	—	180.3
杀虫费	—	5.0	5.0	9.5	—	5.0	10.0	—	34.5
香氛费	—	1.3	1.3	1.7	1.0	1.3	2.7	—	9.3
垃圾处理费	—	—	—	—	—	—	—	—	—
GOP以内小计	167.3	632.6	171.7	646.8	174.9	371.8	693.5	—	2,858.5
【GOP以外】租金/资本性/税（代收代缴）
物业租金	—	—	—	—	—	—	—	—	—
筹开及资本性	—	11.4	1.9	23.8	—	—	59.5	—	96.6
税款	264.0	161.8	171.4	213.6	608.0	394.4	—	—	1,813.3
GOP以外小计	264.0	173.2	173.3	237.4	608.0	394.4	59.5	—	1,909.9

GOP以内 2,925.5 M（29.9%）｜ GOP以外 6,842.7 M（70.1%）｜总成本合计 9,768.2 M

CentralPark 酒店（单位：M IDR）
成本类别	2025跨期	2026-01	2026-02	2026-03	2026-04	2026-05	2026-06	2026-07	合计
总成本合计	456.7	792.5	502.7	644.7	5,501.1	1,335.0	374.4	161.2	9,768.2
【GOP以内】经常性运营成本
人力-基本待遇	—	6.0	4.0	9.9	12.5	559.8	—	—	592.2
人力-外雇	—	18.4	18.5	18.5	18.5	52.8	18.5	18.5	163.8
人力-员工餐费	9.6	—	—	9.1	7.8	—	8.3	—	34.8
能耗-电费	—	81.4	74.5	74.6	92.0	192.5	—	101.9	616.9
能耗-水费	—	17.9	19.1	15.9	18.3	—	—	—	71.2
能耗-燃气	—	1.6	1.6	1.6	0.8	—	—	—	5.6
能耗-综合未拆分	—	—	—	3.9	—	38.5	—	17.7	60.1
早餐成本	—	100.4	72.1	65.8	67.8	97.9	154.9	—	558.9
洗涤-综合未拆分	—	42.7	39.8	39.7	78.3	—	45.2	—	245.8
交通-客人停车费	—	—	—	—	—	—	—	—	—
交通-接送机班车费	—	—	—	—	—	—	—	—	—
物耗-客房	—	14.3	22.3	31.9	32.9	38.0	27.8	8.2	175.4
物耗-公区	—	2.7	0.5	—	7.5	1.3	3.8	6.1	22.0
物耗-管理	—	8.4	15.2	14.9	22.8	31.4	23.3	6.6	122.6
营销-线上流量	—	—	2.8	2.8	—	—	—	—	5.5
营销-线下流量	—	—	—	—	—	—	6.4	—	6.4
营销-客户维护	—	—	—	—	—	5.9	—	—	5.9
维修费	—	—	—	—	—	—	2.5	—	2.5
网络费	—	21.8	21.9	22.0	43.6	0.3	43.5	0.5	153.6
杀虫费	3.6	3.6	—	3.6	3.6	3.6	3.6	—	21.3
香氛费	—	1.3	1.3	1.3	1.7	1.7	1.3	1.7	10.4
垃圾处理费	8.4	—	8.4	8.4	8.4	8.4	8.4	—	50.6
GOP以内小计	21.5	320.7	302.0	323.8	416.6	1,032.1	347.5	161.2	2,925.5
【GOP以外】租金/资本性/税（代收代缴）
物业租金	—	—	—	—	3,912.9	—	—	—	3,912.9
筹开及资本性	—	12.8	10.4	162.6	11.3	—	26.8	—	223.9
税款	435.1	459.0	190.3	158.3	1,160.2	302.9	—	—	2,705.8
GOP以外小计	435.1	471.8	200.7	320.9	5,084.5	302.9	26.8	—	6,842.7

说明：深蓝顶行"总成本合计"= GOP以内小计 + GOP以外小计；浅蓝底"GOP以内小计"为22个经常性类别合计；灰底"GOP以外小计"= 物业租金+筹开资本性+税款。"2025跨期"列为归属2025年12月及更早的账单（含BSD 2025-11能耗打包账单160M、年末税款等），非2026年1-7月经营期间，趋势分析已剔除。

3. GOP以内 vs GOP以外对比分析

3.1 三店 GOP以内 vs GOP以外对比（1-6月）

CentralPark GOP以外高达 6,407.5M，主因4月一次性物业租金3,912.9M；Airport/BSD 的GOP以外主要为税款（代收代缴）及少量筹开资本性。

3.2 GOP以外构成

物业租金 3,912.9M：全部来自 CentralPark 4月一次性年度租金 3,912.9M（Airport/BSD 无租金科目）。属固定承诺，非可削减项。
税款 4,714.1M：含员工所得税(PPh21)、预扣税(PPh23)、PB1税款等，为法定代收代缴。注意按归属月修正后，全部税款6月归0（5月归属的税款在5月确认），需确认6月税款是否尚未入账。
筹开及资本性 377.0M：含装修、设备采购等资本化支出，CentralPark 3月集中投入162.6M、BSD 6月59.5M。

结论：GOP以外不代表可削减，但需与GOP以内分开看经营效率。CentralPark 因物业租金导致GOP以外占比极高（占总成本约66%），若评估其经营效率应仅看GOP以内（2,742.8M）。税款6月归0提示可能存在入账滞后，建议核查。

4. 趋势分析

4.1 三家酒店 GOP以内经常性运营成本月度趋势（1-6月，按归属月）

按归属月修正后趋势较发起月口径更平滑。仍可见 CentralPark 5月跳升至1,032M（前月417M）、Airport 5-6月走高（620M/697M）、BSD 2月与4月偏低。

4.2 主要成本类别月度趋势（全部酒店合计，GOP以内，1-6月）

4.3 异常月份标注

CentralPark 5月GOP内跳升至1,032M：前月417M，环比+148%，主因人力-基本待遇5月集中入账560M（含Staff Salary May 280M + DCI工资257M）。
Airport 6月GOP内697M：为三店6月最高，早餐成本117M（翻倍）+ 人力221M + 能耗综合37M共同推高。
BSD 2月/4月GOP内偏低：2月172M、4月175M，远低于3月647M、6月693M，能耗综合未拆分在这两月为0（详见管理要点）。
全部6月税款归0：按归属月税款6月为0，疑似6月归属税款尚未入账（滞后）。

5. 异常点与风险

5.1 数据治理 / 管理要点

以下为入账及时性与数据完整性问题，已通过归属月修正缓解，但仍提示管理改进点。

M1. 付款单发起月≠归属月，入账滞后普遍存在

工资通常滞后1月发放（如5月工资6月发起）、PB1税款滞后、水电账单滞后。本次已按归属月（AttribMonth）修正，分析口径已不再受发起月影响。建议：在飞书表单中增加"费用归属月"必填字段并以此归月，月末关账后次月5日前完成发起，避免跨月。

M2. BSD 4月明细仅 18 条，存在漏录/未及时入账风险

按归属月，BSD 4月仅 18 条明细（3月 47 条、6月 47 条），能耗-综合未拆分、网络费、垃圾处理费均为0。虽归属月修正已将部分跨月单据归位，但4月明细数量明显偏低仍提示存在漏录或未及时入账。建议：核查4月BSD付款申请是否全部发起并正确填写归属月。

5.2 成本异常

R1. BSD 能耗全部归"综合未拆分"，成本透明度严重不足

现象：BSD 能耗-综合未拆分 1-6月合计 1,165.5M IDR（含2025跨期合计 1,325.8M），是 BSD GOP以内最大单项成本，电费/水费/燃气/服务费各自占比完全不可见。

证据：BSD 能耗-电费/水费/燃气全月均为0；所有能耗费用以"Service charge and Utilities"打包入账。

风险：无法对标单店电耗/水耗，无法发现能耗异常或节能空间，是BSD成本管控最大盲区。

建议：要求 BSD 所在商场每月提供电费/水费/服务费分项发票或分摊明细，按子类别分别填报。

R2. CentralPark 能耗-水费5/6/7月为0，疑似并入打包账单或漏录

现象：CentralPark 水费1-4月均有值（15.9-19.1M/月），5-7月突然归零。

证据：水费合计71.2M全部集中在1-4月；5月起"能耗-综合未拆分"开始出现（5月38.5M、7月17.7M）。

风险：水费可能被并入商场打包账单（与BSD同样问题），或漏录水费付款申请。

建议：确认5月起水费是否并入商场联单；若并入则推动拆分；若为漏录则补录。

R3. CentralPark 5月电费192.5M，环比+109%，疑似双账期合并

现象：CentralPark 5月能耗-电费 192.5M，而4月92.0M、正常月份约74-94M，5月接近翻倍。

证据：5月电费含两笔PLN账单："PLN May"98.5M + "PLN Electricity"94.1M = 192.5M，疑似两个月电费合并入账或含补缴。

风险：若为双月合并，则5月电费被高估、相邻月低估，月度趋势失真；若为补缴则需说明原因。

建议：核查5月两笔PLN账单对应的用电期间，确认是否为4-5月合并或补缴，必要时拆分到各归属月。

R4. CentralPark 工资仅5月集中体现，1-4月及6月近乎为0

现象：CentralPark 人力-基本待遇5月560M（含Staff Salary May 280M + DCI工资257M + BPJS），但1月6M、2月4M、3月10M、4月12.5M（仅BPJS）、6月0。

证据：除5月外其余月份基本待遇仅为BPJS社保小额，无工资主体；2025跨期亦为0。

风险：CP月度工资仅5月可见，1-4月及6月工资疑似未通过本付款申请流程入账（可能走总部直发或其他渠道），导致人力成本严重低估、月度分布失真。

建议：核查CP 1-4月及6月工资发放渠道与入账记录，确认是否漏录或通过其他流程支付；统一全部工资通过付款申请单入账。

R5. Airport 6月早餐成本117M，环比翻倍

现象：Airport 6月早餐成本 117.2M，而5月54.2M、1-5月在47-79M区间，环比+116%。

证据：6月值117,214K IDR，为前月2倍以上。

风险：可能存在食材采购单价上涨、备餐量激增、一次性囤货或跨月合并入账。

建议：核查6月早餐采购明细与供应商单价；确认是否存在一次性大量采购跨月分摊。

R6. 维修费整体偏低，可能存在延后维修或资本化

现象：三店1-6月维修费合计仅 59.4M IDR，月均不足10M；CentralPark 6个月中仅6月有2.5M，其余为0。

证据：Airport 51.9M、BSD 5.0M、CentralPark 2.5M；CentralPark连续多月维修费为0。

风险：维修费过低可能意味着维修被资本化处理（计入筹开及资本性）或延后维修，后者将导致设备老化风险累积。

建议：核查"筹开及资本性"中是否包含应费用化的日常维修；建立资本化与费用化划分标准；制定设备维保计划。

R7. 员工报销无明细，分类粗糙

现象：全数据共 34 笔"Reimbursement/报销"，合计 175.3M IDR；其中"物耗-管理"下 28 笔合计 143.1M。

证据：费用说明仅写"Reimbursement"，无具体事项、无费用类别，受益人多为个人。

风险：无法判断报销内容属于办公、差旅、客情还是其他，存在费用合规与税务风险，且无法对标。

建议：付款申请中强制报销附明细清单与费用类别下拉；金额超阈值的报销需附发票/收据。

6. 亮点

L1. 按归属月修正后，三店GOP内成本趋势更平滑可比

相较发起月口径下BSD 2月/4月骤降的失真，归属月口径将工资/税款/水电等滞后账单归位，Airport GOP内1-6月呈稳步上升（358M→697M），反映经营节奏更真实，三店可比性显著提升。

L2. CentralPark 电费1-4月月度稳定（74-92M）

剔除5月双账期异常后，CentralPark 电费1-4月在74-92M区间，月均约81M，波动率低，说明用电管控到位；7月101.9M为单月数据待观察。

L3. 固定服务合同标准化执行

杀虫费（CP 3.55M/月、Airport 3.25M/月）、香氛费（三店1.3-2.7M/月）、垃圾处理费（CP 8.44M/月）执行规范，单价稳定，无异常波动。

L4. BSD 早餐成本5月降至25.2M，环比下降51%

BSD 早餐成本1-4月在34-54M，5月降至25.2M（为三店该月最低），6月回升45.3M。5月下降对应采购优化或客流量低谷，值得复盘是否有可复制的降本举措。

L5. Airport 接送机班车费月度平稳

Airport 交通-接送机班车费1-6月稳定在38.9-39.6M/月，波动极小，说明班车合同执行规范、单价稳定。

7. 优化建议

S1. 拆分 BSD 打包账单（优先级：高）

要求 BSD 所在商场每月提供电费/水费/服务费分项发票或分摊函，按子类别分别填报。目标：Q3内实现 BSD 能耗100%可拆分，消除约1,165.5M 的成本盲区。同时核查 CentralPark 5月起水费是否同样被并入打包账单。

S2. 规范员工报销明细（优先级：高）

在飞书付款申请表单中：①报销类"费用说明"必填且选择费用子类别（差旅/办公/客情/其他）；②金额超500万IDR必须附发票图片；③按受益人汇总月度报销额做合规抽查。当前 34 笔/175.3M 的无明细报销是最大管控漏洞。

S3. 建立月度成本对标体系（优先级：中）

当前数据无房量/间夜/收入，无法计算GOP率、单房成本与成本率。建议补充月度房量(OCC/间夜)与营收数据，实现：①GOP率（GOP以内成本/营收）；②单房运营成本（M IDR/间夜）三店横向对标；③单房能耗/单房早餐成本等细项对标。

S4. 早餐成本深度核查（优先级：中）

三店1-6月早餐合计1,237M，占GOP内约15%。建议：①拆分客付早餐与赠送早餐成本；②对主要食材供应商比价（蛋白质/蔬果/点心分项）；③建立单客早餐成本基准（M IDR/位），Airport 6月117M异常需重点核查。

S5. 核查维修费偏低与资本化边界（优先级：中）

三店维修费月均不足10M，CentralPark 多月为0。建议：①核查"筹开及资本性"是否包含应费用化的日常维修；②建立资本性与费用化划分标准（如单笔超500万或使用寿命超1年计入资本性）；③制定设备维保计划，避免延后维修。

S6. 入账及时性规范（优先级：高）

统一按"费用归属月"字段统计（已实施）；月末关账后次月5日前完成全部付款申请发起；对BSD 4月等明细偏少月份做补录核查；核查CentralPark 1-4月及6月工资是否漏录或走其他渠道，统一全部工资通过付款申请单入账。

S7. GOP以外预算管理（优先级：中）

CentralPark 年度租金3,912.9M一次性入4月，建议预算中按月均摊326M展示，避免月度趋势扭曲；税款6月归0提示滞后，建议核查6月税款归属与入账；筹开资本性按项目台账管理，区分一次性投入与日常经营。

S8. 核查CentralPark 5月电费双账期（优先级：中）

CP 5月电费含两笔PLN账单（98.5M+94.1M=192.5M），疑似双月合并或补缴。建议核查两笔账单对应用电期间，必要时拆分到各归属月，确保月度电费反映单月真实用电。

8. 附录

8.1 分类口径对照表

成本类别	GOP	典型费用说明关键词	说明
人力-基本待遇	以内	Salary / Payroll / Gaji / BPJS	员工工资与社保
人力-外雇	以内	Outsource / 外包 / Security	外包/安保服务费
人力-员工餐费	以内	Staff meal / 员工餐	员工工作餐
能耗-电费	以内	Electricity / Listrik / PLN	电费（CentralPark已从联单拆分）
能耗-水费	以内	Water / Air / 水费	水费
能耗-燃气	以内	Gas / LPG / 燃气	燃气费
能耗-综合未拆分	以内	Service charge and Utilities	BSD商场打包账单无法拆分
早餐成本	以内	Protein / Vegetable / Fruit / Dimsum / Juice	客人早餐食材
洗涤-综合未拆分	以内	Laundry / 洗涤 / Linen	布草洗涤
交通-客人停车费	以内	Parking / 停车 / Valet	客人停车费
交通-接送机班车费	以内	Shuttle / Airport transfer	机场接送班车
物耗-客房	以内	Amenities / Slippers / Tissue	客房用品消耗品
物耗-公区	以内	Paper A4 / Office supply	公区/办公消耗品
物耗-管理	以内	Reimbursement / 报销	管理类报销（含无明细报销）
营销-线上流量	以内	OTA / Google Ads	线上渠道营销
营销-线下流量	以内	Banner / Signage	线下广告物料
营销-客户维护	以内	Gift / 客户礼品	客户关系维护
维修费	以内	Repair / Maintenance	日常维修保养
网络费	以内	Internet / WiFi / 电话费	网络与通讯（含CP拆出电话费）
杀虫费	以内	Pest control	虫害防治
香氛费	以内	Fragrance / 香氛	大堂香氛服务
垃圾处理费	以内	Garbage / Waste	垃圾清运
物业租金	以外	Rent / 租金	物业/场地租金（固定承诺，非GOP）
筹开及资本性	以外	Capex / 筹备 / 装修 / 设备采购	资本性支出与筹开（一次性/资本化）
税款	以外	Tax / PPh / PPN / 预扣税	法定代收代缴税费

8.2 GOP划分说明

划分	包含类别	划分原因
GOP以内（经常性运营）	人力(3类)、能耗(4类)、早餐、洗涤、交通(2类)、物耗(3类)、营销(3类)、维修、网络、杀虫、香氛、垃圾处理（共22类）	日常经营资源消耗，可控、可对标，计入经营毛利(GOP)计算
GOP以外（非经营性）	物业租金、筹开及资本性、税款	租金=固定承诺；筹开=一次性资本化投入；税款=法定代收代缴。均非日常经营可控成本，单列避免扭曲经营效率分析

8.3 数据局限说明

无房量/收入数据：无法计算GOP率、单房成本、成本率等关键指标，本报告仅做绝对额与结构分析。
客付/赠送早餐无法拆分：早餐成本为食材采购总额，无法区分客付与赠送，影响单客成本测算。
部分报销无明细：34 笔"Reimbursement"无费用事项说明，分类精度受限。
7月数据不完整：7月仅含7月1-6日发起且归属7月的付款申请（CentralPark 161.2M，Airport/BSD为0），不代表7月全月。
2025跨期："2025跨期"列为归属2025年12月及更早的账单（共22条/1,426.2M），含BSD 2025-11能耗打包账单160M、年末税款等，非2026年1-7月经营期间，趋势分析已剔除。
CentralPark 工资完整性存疑：仅5月有工资主体入账，1-4月及6月仅有BPJS社保小额，疑似工资走其他渠道（见R4）。
BSD 能耗不可拆分：1,325.8M 的能耗-综合未拆分无法对标电费/水费单价。
外币折算：4笔外币按固定汇率折算（USD 16,000 / CNY 2,200），未考虑实时汇率波动。